Kira Geliri Beyannamesi

Kira Geliri Beyannamesi Nedir?

2023 yılında elde edilen ve 2024 yılı mart döneminde beyan edilecek konut ile işyeri kira gelirleri için beyanname verme dönemi başladı. Kira kazançlarıyla ilgili beyanname Mart 2024 içinde verilecek.

Gelir Vergisi Kanunu’nun (GVK) 70. maddesinde gayrimenkul kabul edilen mal ve haklar yer almaktadır.

Konut ve işyeri şeklinde kiralanan taşınmazların kiraya verilmesiyle elde edilen gelirler gayrimenkul sermaye iradı olarak değerlendirililiyor.

Bir takvim yılında elde edilen kira bedelleri, o yıl için elde edilmiş gelirdir. 

Dövizden elde edilen gelir yabancı parayla yapılan o günün borsa rayici veya Maliye Bakanlığı’nın belirleyeceği kur üzerinden Türk parasına çevrilerek değerlendirilir.

2023 yılı içinde konutta 21 000 TL, işyerinde 150 000 TL üzeri kira geliri kazananlar 2024 Yılı Mart ayı içinde beyanname verecek.

Konut Kira Gelirlerinde İstisna Nedir?

Konut için bir takvim yılında sağlanan kira gelirinin 2023 yılı için 21.000 TL’si gelir vergisinden müstesna olduğu Gelir Vergisi Kanunu’nda belirtilmektedir.

İşyeri kira kazançlarından konut istisnası da indirilemez.

Gayrimenkulün konut ve işyeri olarak birlikte kullanılmasıyla elde edilen kira gelirine konut istisnası yoktur.

Bir yıldan daha az süreyle kiraya verilen konutlara istisna 21.000 TL olarak uygulanır.

Ticari ve  zirai kazanç sahipleri, serbest meslek erbapları ve elde ettiği ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazancın gayri safi tutarları toplamı 550.000 TL’yi aşanlar konut istisnasından yararlanamayacak.

Kira Gelirleri Beyan Usulleri Nelerdir?

Gerçek Gider Usulü 

Gerçek gider usulüyle, fatura, makbuz, fiş, poliçe gibi fiilen yapılmış olan, belgelerle de kanıtlanan giderler gerçek tutarlarıyla yıllık kira gelirinden indirilir.

İstisna 21.000 TL’ye karşılık gelen hariç olmak üzere kiraya veren aydınlatma, ısıtma, su ve asansör, onarım, bakım ve idame, idare, sigorta giderleri, vergi, resim, harç ve şerefiyeler,

iştirak payları, ısı yalıtımı ve enerji tasarrufu harcamaları, ayrılan amortismanlar, zarar, ziyan ve tazminatları, yıllık kira tutarından yalnız bu kısma karşılık gelenler indirilebilir.

Gerçek Gider Usulü

Götürü gider usulde gerçek giderlere karşılık gelirlerin %15’i götürü indirebilir. Bunun haricinde gerçek giderlerden herhangi biri ayrıca indirilemez. Mükellefler istediğini seçebilir.

Götürü gider usulü iki yıl geçmeden gerçek usule dönemezler.

Kira Gelirleri İçin Uygulanacak İndirimler

Beyan ettiği kira gelirinin %15’ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmadan şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat sigortaları primlerinin %50’si ve ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil şahıs sigorta primleri 

Gelirin %10’unu aşmadan kendisi, eşi ve küçük çocuklarının eğitim ve sağlık harcamaları

Vergi muafiyeti tanınan vakıflara gelirin %5’i, kalkınmada öncelikli yöreler için %10’u makbuz karşılığında yapılan bağış ve yardımlar.

Bağışlanan okul, sağlık tesisi, öğrenci yurdu, çocuk yuvası, yetiştirme yurdu, huzurevi, bakım ve rehabilitasyon merkezi

İbadethaneler ve Diyanet İşleri Başkanlığı denetiminde din eğitimi verilen tesisler

Gençlik ve Spor Bakanlığına ait gençlik merkezleri, gençlik ve izcilik inşası harcamaları nedeniyle bu kuruluşlara yapılan para ve aynî bağış ve yardımlar

Fakirlere yardım için gıda bankacılığı yapan dernek ve vakıflara bağışlanan gıda, temizlik, giyecek ve yakacak bedelinin tamamı

Kültür ve sanatta ticari olmayan ulusal veya uluslararası organizasyonlara, kültürel mirası, ülke tanıtımına yönelik kitap, katalog, broşür, film, kaset, CD ve DVD gibi manyetik, elektronik ve bilişim materyalleri

Yazma ve nadir eserlerin korunması, elektronik ortama aktarılması Kültür ve Turizm Bakanlığı koleksiyonuna kazandırılmasına

Taşınmaz kültür varlıklarının bakımı, onarımı, yaşatılması, rölöve, restorasyon, restitüsyon projeleri yapılması ve nakil işlerine, kurtarma kazıları, bilimsel kazı çalışmaları ve yüzey araştırmalarına

Kültür envanteri çalışmalarına, bu alanlarda araştırma, eğitim veya uygulama merkezleri, atölye, stüdyo ve film platosu kurulması, bakım ve onarımı, her türlü araç ve teçhizatın tedariki ile film yapımına

Kütüphane, müze, sanat galerisi ve kültür merkezi ile sinema, tiyatro, opera, bale ve konser gibi kültürel ve sanatsal etkinliklerin sergilendiği tesislerin yapımı, onarımı veya modernizasyon çalışmalarına yapılan harcamalar bağış ve yardımlara indirim uygulanır.

Futbol Federasyonu sponsorluk harcamalarının; amatör spor dalları için tamamı, profesyonel spor dalları için %50’si

Cumhurbaşkanınca başlatılan yardım kampanyalarına ayni ve para bağışların tamamı

Kızılay ve Yeşilay’a yapılan para bağış ve yardımların tamamı

Emsal Kira Bedeli Tespiti Nasıl Yapılır?

Emsal kira bedeli,  gayrimenkul sermaye iratlarının vergilendirilmesi için vergi güvenlik aracıdır.

Emsal kira bedeli gayrimenkulün kira almadan başkasının kullanımına bırakılması veya kiranın emsal kira bedelinden düşük olmasında kullanılan düzenlemedir.

Bu durumda gayrimenkulün emsal kira bedeli, gayrimenkulün kirası sayılır.

Emsal Kira Bedeli Neden Uygulanır?

Emsal kira bedeli bina, arazi, mal ve haklarda ayrı ayrı tespit edilir. Bina ve arazilerde emsal kira bedeli, yetkili özel makamlar veya mahkemelerce belirlenir.

Bunların bulunmadığı yerde kira tespiti yapılmamışsa, emsal kira bedeli, Vergi Usul Kanunu’na göre belirlenen vergi değerinin %5’i olarak uygulanır.

Vergi değeri bina ve arazinin rayiç bedelidir.

Kiranın, emsal kira bedelinden düşük olması, bedelsiz başkalarına kullandırılmasında devreye girer.

Boş gayrimenkullerin muhafazası için bedelsiz başkalarının kullanımına bırakılması, anne, baba, nine, dede, çocuk, torun, kardeşlerinin ikametine tahsis edilmesi halinde, emsal kira bedeli uygulanmaz.

Kira Geliri Beyannamesi Ne Zaman Verilecek?

2023 yılı kira gelirleri için beyanname 1-31 Mart 2024 tarihleri arasında verilecektir. Kira gelirleri için hesaplanan gelir vergisi Mart ve Temmuz olmak üzere iki taksitte ödenebilecektir.

Hazır Beyan Sistemi

Kira Beyannamesi, Hazır Beyan Sistemi vasıtasıyla dijital.gib.gov.tr adresinden verilebilmektedir.

Cep telefonundan, ikametgâhın bulunduğu vergi dairesine kâğıt ortamında elden veya bir vergi dairesine verilebilmektedir.

Ödeme Alternatifi Noktalar

Kira beyanıyla ilgili ödemeler; Gelir İdaresi Başkanlığı internet sitesi üzerinden anlaşmalı bankaların kredi kartları, anlaşmalı bankaların internet bankacılığı, bankalar ve vergi daireleri aracılığıyla yapılabilir.

Beyannamenizi Verin

Kira gelirini beyan etmeyenlerden, ödemedikleri vergi, cezalı olarak alınmaktadır. Konut kira geliri istisnasından yararlandırılmamakta, iki kat birinci derece usulsüzlük cezası, kira gelirini takdir komisyonu tespiti, vergi kaybı cezası ve gecikme faizi ile birlikte vergi ödeme durumunda kalmaktadır.

İzlenebilirliğini ve denetimini kolaylaştırmak, kira gelirlerinde kayıt dışılığı azaltmak için kira ödemelerinin banka ile yapılması gerekmektedir.

Belgelerinizi Saklayın

Belge saklama ve ispat zorunluluğu konutlarda kiraya vereni işyerlerinde kiraya veren ve kiracıyı kapsamaktadır.

Depozito kira geliri sayılmaz. Bireysel emeklilik için ödenen katkı indirim konusu olmaz. Boş ve kira geliri olmayan gayrimenkullere beyannameye gerek yok.

Tapu sahibi beyanname vermelidir.

Emekliler de konut kirası 21.000 TL’yi aştığında beyanname vermelidir.

Kentsel Dönüşüm kira yardımları kazanç olarak beyanname verilmez.

İşyeri kiracılarının stopajları vergi dairesine yatırmamasında işyeri sahibi sorumlu değildir.

Mantolama, gerçek gider usulü seçilirse kira kazancında gider olmaz.

Dar mükellefler işyeri kira kazançları için beyanname vermeyecek, 21.000 TL’yi aşan konut kiralarına beyanname verecek.

2024 İçin Kira Vergisi İstisnası 33 000 TL

Ev sahiplerini ilgilendiren gelir vergisi istisnası 2024 yılı için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın açıklamasına göre 33 bin lira oldu.

Evini kiraya verenler bir yıl 33 bin liranın altında kira geliri elde ettiğinde gelir vergisi ödemeyecek.

33 bin lira üstü gelir elde etmişse 33 bin lira istisna sayılarak üstünde kalan vergilendirilecek.

Kira Ödemeleri Banka Üzerinden Yapılmalı

Kiracılar ödemelerini elden veya para transferi ödemesiyle, banka IBAN'a "Kira ödemesi" olarak gönderecek.

Kira Ödemesi Elden Yapılmamalı

Bunun haricinde yasa dışı işlem yapıldığı için cezalar ödemek durumunda kalacak.

Vergi kaçırma suçundan da farklı yaptırımlarla karşılaşacak.